фриланс налоги, upwork

Валютные договора и налоги при упрощенной системе налогообложения

Передача на аутсорсинг различных функций и услуг чрезвычайно популярна и набирает обороты в сфере ИТ, журналистики, дизайна, фото- и видеосъемки, обучения, консультирования. Это выгодно как самим фрилансерам, так и компаниям привлекающих их для выполнения работ. Оптимизация расходов и работ позволяет получать дополнительные доходы одной и другой стороне одновременно. При этом качество работ не страдает, поскольку наиболее квалифицированные специалисты, оказываются наиболее активными и, как правило, начинают работать самостоятельно.

В большинстве случаев фрилансеры начинают оказывать услуги как физическое лицо, а затем переходят к новому этапу, становятся индивидуальными предпринимателями или создают общество с ограниченной ответственностью. Одновременно с регистрацией субъекта хозяйствования у них возникают обязанности перед государством и ответственность по соблюдению налогового законодательства, прочие обязательства, определенные для хозяйствующих субъектов.

Выбор упрощенной системы налогообложения – следующий и наиболее оптимальный шаг для фрилансеров. Упрощенная система с или без НДС – принятие решения зависит от пакета существующих или предполагаемых заказов. Если большинство контрагентов резиденты РБ, то выбирают преимущественно упрощенную систему налогообложения без НДС..

Всех фрилансеров, с которыми мы работаем, для себя условно делим на две группы:

Первая (около 20%): клиенты и подрядчики фрилансеров зарегистрированы в РБ. Учет работ и оказываемых услуг, составление отчетности и уплата налогов часто не вызывает сложностей у предпринимателей, ранее не знакомых с бухгалтерским и налоговым учетом. Они сами работают с банками, готовят и сдают отчетность в ИМНС, ФСЗН, Статистику, ведут книгу учета доходов и расходов, расчет зарплаты, однако часто обращаются к услугам наших бухгалтеров-консультантов.

Вторая (около 80%): клиенты и подрядчики не являются резидентами Республики Беларусь. Правильное отражение в учете валютных договоров, ведение валютных операций – более сложная задача для самостоятельного ведения учета. Здесь всегда много вопросов и возможных проблем, учитывая ежегодно корректируемое налоговое законодательство и вариативность договоров различных посреднических и торговых площадок, бирж услуг.

Рекомендуем всегда обращать особое внимание на классификацию валютного договора и его условий, особенно в следующих случаях:

  • реализуете свои приложения и игры через Steam, AppStore, GooglePlay и другие;
  • используете для поиска клиентов различные фриланс биржи и площадки, аналогичные Upwork, Toptal;
  • используете посреднические услуги для заключения сделок между покупателем и продавцом, сервисы платежей;
  • пользуетесь услугами хостинга, доменов, «облачными» ресурсами, услугами поиска и ведения статистики на сайтах;
  • приобретаете услуги по размещению информации в каталогах, на «досках объявлений и другие услуги.

При заключении валютного договора на оказание услуг необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • Договор должен быть переведен на русский язык с указанием вида услуг, порядка оплаты, валюты платежа и реквизитов контрагентов;
  • Указать в договоре, что факсимильные копии имеют силу и добавьте возможность обмениваться сканами документов, а выполнение работ оформлять актами выполненных работ;
  • Срок завершения внешнеторговых операций при оказании экспортных услуг – 90 календарных дней.

В случае поступления валюты на Ваш счет необходимо:

Во-первых, предоставить в обслуживающий банк сведения по поступившей валюте (контракт, акты выполненных работ) в течении 7 дней.

Во-вторых, оформить продажу 20% валюты в течении 7 рабочих дней, оставшуюся часть перевести на валютный счет.

При импорте услуг необходимо помнить, что НДС возникает в зависимости от места оказания услуг:

  • для стран ЕврАзЭС - Приложение № 18 к Протоколу Договора о Евразийском экономическом союзе;
  • остальные страны – статья 33 Налогового Кодекса РБ.

 

Даже в случае выбора упрощенной системы налогообложения без НДС у Вас может возникнуть обязательство по уплате НДС за контрагента, не осуществляющего деятельность на территории РБ. Базой для расчета НДС является доход контрагента, а сумма рассчитывается по курсу на дату оплаты. В бухгалтерском учете такого вида договоров могут возникнуть курсовые разницы, в зависимости от даты осуществления платежей.

Кроме того, при импорте услуги в зависимости от условий договора и вида услуг определенных в Статье 146 НК РБ, уплачивается налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ (от 5 до 15% суммы). Международными договорами между РБ и страной получения услуги возможно освобождение от налога или снижение ставки. Также срок завершение каждой внешнеторговой операции при импорте - не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.

По всем сложным вопросам ведения валютных операций и учета валютных договоров мы всегда готовы оказать помощь и консультации.